Dlouhodobý investiční produkt (DIP): výhody a limity

Co je dlouhodobý investiční produkt

Dlouhodobý investiční produkt (DIP) je od roku 2024 zákonem zavedená kategorie investičního účtu, díky které lze investovat do cenných papírů – typicky akcií, dluhopisů nebo ETF fondů – a zároveň si za zaplacené příspěvky snížit základ daně z příjmů. Nabízejí ho banky, brokeři i investiční společnosti, obsah portfolia (jaká konkrétní aktiva DIP obsahuje) si investor volí sám nebo podle nabízené strategie poskytovatele.

Cílem DIP je motivovat lidi k dlouhodobému spoření na stáří jinou formou, než jsou tradiční penzijní produkty – popsané v článku doplňkové penzijní spoření – s tím, že místo garantovaného zhodnocení nese DIP tržní riziko investic.

Na rozdíl od klasického investičního účtu bez daňové výhody je u DIP nutné u poskytovatele vést evidenci pro daňové účely a hlásit případné porušení podmínek finančnímu úřadu. Přechod mezi poskytovateli DIP je za splnění podmínek možný i v průběhu doby vázání, aniž by se to považovalo za porušení podmínek pro zachování daňové výhody.

Kolik lze díky DIP ušetřit na dani

Z příspěvků na daňově podporované produkty spoření na stáří (do kterých DIP patří společně s penzijním spořením a pojištěním pro stáří) lze ročně odečíst od základu daně z příjmů dohromady až 48 000 Kč. Limit je společný pro všechny tyto produkty najednou – když část odpočtu vyčerpáte penzijním spořením, na DIP zbývá jen zbytek do celkových 48 000 Kč.

Při sazbě daně z příjmů fyzických osob 15 % znamená plné využití limitu úsporu na dani až 7 200 Kč ročně. Zaměstnavatel může navíc přispívat na DIP svých zaměstnanců až 50 000 Kč ročně, a tento příspěvek je pro zaměstnance osvobozený od daně z příjmu i od odvodů na sociální a zdravotní pojištění.

Odpočet se uplatňuje v daňovém přiznání nebo prostřednictvím zaměstnavatele v rámci ročního zúčtování daně, podobně jako u jiných odečitatelných položek. Kdo si chce spočítat, jak se odpočet promítne do konkrétní výplaty daně, může vycházet z obecného postupu popsaného v článku roční zúčtování daně u zaměstnavatele.

Jaké podmínky je nutné splnit

Hlavní podmínky pro zachování daňové výhody

• Investici držet minimálně 10 let od jejího vzniku
• Výběr provést až po dosažení věku 60 let
• Po dobu vázání z DIP nevybírat prostředky, u kterých byla uplatněna daňová výhoda

Obě podmínky – 10 let a věk 60 let – musí být splněny současně. Kdo si DIP otevře ve třicítce, musí i po 10 letech čekat s výběrem až do 60 let, aby si daňovou výhodu podržel.

Kromě věku a délky držení je potřeba sledovat i to, jaká konkrétní aktiva zákon pro DIP umožňuje – typicky jde o veřejně obchodované cenné papíry a fondy, ne o libovolný typ investice. Konkrétní nabídku povolených nástrojů určuje poskytovatel DIP v rámci zákonných mantinelů, takže se liší podle toho, u koho si účet zřídíte.

Co se stane při předčasném výběru nebo zrušení

Pokud investor vybere peníze nebo produkt zruší dřív, než splní obě podmínky (10 let a věk 60 let), přichází o daňovou výhodu zpětně – dosud uplatněné odpočty od základu daně se obvykle musí dodanit jako součást příjmů v roce výběru. Osvobozené příspěvky od zaměstnavatele se za obdobných podmínek dodaňují také.

Před založením DIP je tedy důležité počítat s tím, že jde o skutečně dlouhodobé vázání peněz, ne o běžný investiční účet s možností kdykoliv bez sankce vybrat. Kdo si nejistotu vázání nechce takto dlouho nést, může zvážit investování bez daňové výhody přes běžný investiční účet, jak popisuje článek jak začít investovat.

Výjimkou z povinnosti dodanit odpočty jsou zákonem stanovené situace, jako je invalidita třetího stupně nebo úmrtí investora – v takových případech se sankce za nedodržení desetileté lhůty obvykle neuplatní. Konkrétní výjimky je vždy potřeba ověřit u poskytovatele nebo v aktuálním znění zákona o daních z příjmů.

Pro koho se DIP vyplatí

DIP se nejvíc vyplatí lidem, kteří chtějí dlouhodobě investovat na důchod nebo jiný cíl v horizontu minimálně deseti a víc let, mají jistotu, že peníze dřív nebudou potřebovat, a zároveň chtějí využít daňovou úlevu. Kombinace daňové úspory a investičního výnosu z něj dělá silný nástroj pro spoření na stáří popsané v článku kolik si naspořit na důchod.

Naopak se nehodí pro peníze, u kterých není jistota, že je budete moci nechat vázané tak dlouho, ani jako náhrada finanční rezervy nebo krátkodobého spoření. Na rozdíl od státních dluhopisů pro občany nebo spořicího účtu navíc DIP nenabízí žádnou jistotu výnosu – hodnota investovaného portfolia se řídí trhem.

Rozumné je i promyslet poměr mezi DIP a běžným investováním bez daňové výhody – kdo si není jistý, že bude moci nechat všechny peníze vázané tak dlouho, může kombinovat menší část v DIP s větší částí ve volně dostupné investici, jak popisuje článek pravidelné investování.

Časté otázky

Článek je obecná informace, ne finanční, daňové ani právní poradenství. Částky a sazby se mění — před rozhodnutím si je ověř u uvedeného zdroje.