Odpočty od základu daně: hypotéka, dary, penzijko
Odpočet od základu daně nesnižuje daň přímo, ale základ, ze kterého se daň počítá — reálná úspora je proto zhruba 15 % z odečtené částky. Mezi nejvýznamnější odpočty patří úroky z hypotéky, dary, penzijní spoření a dlouhodobý investiční produkt. Kdo o ně nezažádá, o úsporu na dani zbytečně přichází.
V kostce
- Úroky z hypotéky uzavřené od roku 2021 lze odečíst do 150 000 Kč ročně, u starších úvěrů platí limit 300 000 Kč.
- Za dary lze odečíst hodnotu darů, pokud dosáhnou alespoň 1 000 Kč nebo 2 % základu daně, maximálně 30 % základu daně.
- Na penzijní spoření, životní pojištění a dlouhodobý investiční produkt (DIP) platí od roku 2024 společný limit 48 000 Kč ročně.
- Odpočty se uplatňují v daňovém přiznání nebo v ročním zúčtování u zaměstnavatele, potvrzení dokládá vždy poskytovatel produktu.
- Odpočet nesmí zaměstnanec uplatnit měsíčně — na rozdíl od slev na dani se řeší jednou ročně.
Odpočet vs. sleva na dani — v čem je rozdíl
Odpočet od základu daně (nezdanitelná část základu daně) snižuje částku, ze které se počítá 15, nebo 23% daň — reálně tedy ušetříte přibližně 15 % z odečtené částky, u příjmů nad limitem pro vyšší sazbu i víc. Sleva na dani naopak snižuje už vypočtenou daň korunu za korunu a je vždy výhodnější než odpočet stejné výše. Přehled slev najdete v článku o slevách na dani.
Odpočty se uplatňují jednou za rok — buď v daňovém přiznání, nebo u zaměstnavatele v rámci ročního zúčtování. Postup popisuje článek o ročním zúčtování daně.
Úroky z hypotéky a úvěru ze stavebního spoření
Kdo splácí úvěr na bytovou potřebu (hypotéku nebo úvěr ze stavebního spoření) a byt nebo dům v něm skutečně slouží k vlastnímu bydlení, může si zaplacené úroky odečíst od základu daně. Limit se liší podle data uzavření smlouvy:
- úvěry sjednané od 1. 1. 2021: maximálně 150 000 Kč ročně,
- úvěry sjednané do 31. 12. 2020: maximálně 300 000 Kč ročně.
Limit platí na celou domácnost, ne na každého ze spolubydlících manželů zvlášť — pokud úvěr splácí oba manželé, částku si mezi sebe rozdělí. Potvrzení o výši zaplacených úroků vydává banka nebo stavební spořitelna vždy začátkem roku. Podrobnosti k samotnému získání úvěru popisuje článek o hypotéce.
Odpočet lze uplatnit i u úvěru na koupi družstevního podílu, pokud byt slouží k bydlení nájemce — tedy člena bytového družstva. Naopak nelze odečíst úroky z úvěru na nemovitost, kterou vlastník pronajímá jinému nájemci, i kdyby šlo formálně o bytovou jednotku; v takovém případě jde o výdaj spojený s příjmem z pronájmu, ne o nezdanitelnou část základu daně, jak popisuje článek o dani z příjmů z pronájmu.
| Odpočet | Limit | Poznámka |
|---|---|---|
| Úroky z hypotéky (od 2021) | 150 000 Kč/rok | na celou domácnost |
| Úroky z hypotéky (do 2020) | 300 000 Kč/rok | na celou domácnost |
| Dary | 30 % základu daně | min. 1 000 Kč nebo 2 % základu |
| Penzijko + životní pojištění + DIP | 48 000 Kč/rok | společný limit na všechny tři produkty |
| Odborové příspěvky | 3 000 Kč/rok | nebo 1,5 % příjmů, podle toho, co je nižší |
Dary na veřejně prospěšné účely
Odečíst lze hodnotu darů poskytnutých na vymezené účely — třeba na zdravotnictví, školství, sociální služby, sport, kulturu nebo na řešení následků živelní pohromy. Podmínkou je, že úhrnná hodnota darů za rok dosáhne alespoň 1 000 Kč, nebo přesáhne 2 % ze základu daně. Odečíst lze maximálně 30 % základu daně.
Do daru se počítá i bezplatné darování krve nebo jejích složek (oceňuje se pevnou částkou za odběr) a darování orgánu nebo krvetvorných buněk. Dar je potřeba doložit potvrzením od příjemce.
Penzijní spoření, životní pojištění a DIP
Od roku 2024 platí pro tři produkty společný roční limit odpočtu 48 000 Kč: doplňkové penzijní spoření (penzijko), soukromé životní pojištění a dlouhodobý investiční produkt (DIP). Limit se počítá ze součtu vkladů do všech těchto produktů dohromady, ne z každého zvlášť.
U penzijního spoření se do odpočtu započítávají jen měsíční vklady nad 1 700 Kč — nižší částky jsou už zohledněné státním příspěvkem a nesnižují základ daně. Víc o principu státní podpory penzijního spoření najdete v článku o doplňkovém penzijním spoření a o principu DIP v článku o dlouhodobém investičním produktu.
Odborové příspěvky a úhrady za zkoušky
Členové odborové organizace si mohou odečíst zaplacené odborové příspěvky, maximálně 3 000 Kč ročně nebo 1,5 % zdanitelných příjmů ze závislé činnosti, podle toho, co je nižší. Kdo si sám hradí zkoušky ověřující výsledky dalšího vzdělávání (a nejde o studium na střední či vysoké škole), může odečíst až 10 000 Kč ročně, u osob se zdravotním postižením víc.
Oba tyto odpočty se v praxi týkají menšího okruhu lidí než hypotéka nebo penzijko, ale stojí za kontrolu — zapomenutý odpočet za odborové příspěvky dokáže i při nízké částce ušetřit stovky korun ročně, a u rekvalifikačních zkoušek jde často o tisíce.
Ztráta z minulých let a další méně obvyklé odpočty
OSVČ, kterým v některém z minulých pěti zdaňovacích období vznikla daňová ztráta, si ji mohou odečíst od základu daně v následujících letech — tento odpočet se řeší přímo v přiznání a nemá pevný roční limit, jen časové omezení na pět let zpětně. Podobně specifický je odpočet na podporu odborného vzdělávání, který využívají hlavně firmy poskytující žákům a studentům praxi, u fyzických osob je vzácný.
Nezdanitelnou částí základu daně bývá i příspěvek zaplacený na penzijní pojištění se státním příspěvkem podle starší právní úpravy nebo na doplňkové penzijní spoření sjednané před rokem 2024 — u smluv uzavřených později se vždy postupuje podle společného limitu 48 000 Kč popsaného výše.
Jak odpočty uplatnit
Zaměstnanec bez jiných zdanitelných příjmů může odpočty uplatnit jednou ročně u svého zaměstnavatele v rámci ročního zúčtování — musí ale doložit všechna potvrzení do poloviny února následujícího roku. Kdo podává daňové přiznání sám (typicky OSVČ nebo zaměstnanec s dalšími příjmy), uvede odpočty přímo do přiznání. Postup krok za krokem popisuje článek o daňovém přiznání. OSVČ v paušálním režimu odpočty neuplatní — pokud je chce využívat, musí zůstat v běžném systému daně z příjmu, jak popisuje článek o paušální dani.
Časté otázky
Můžu odečíst úroky z hypotéky na chatu nebo rekreační nemovitost?
Ne, odpočet se týká jen bytové potřeby, tedy nemovitosti, kde poplatník nebo jeho blízcí skutečně trvale bydlí. Na rekreační objekty se nevztahuje.
Sčítá se limit 48 000 Kč na penzijko a DIP na oba manžele, nebo na každého zvlášť?
Limit 48 000 Kč platí na každého poplatníka samostatně — pokud spoří oba manželé, každý může uplatnit vlastní odpočet do tohoto limitu.
Musím dar doložit smlouvou, nebo stačí potvrzení o platbě?
Finanční správa obvykle vyžaduje písemné potvrzení od příjemce daru s uvedením účelu a výše — samotný výpis z účtu bez potvrzení nestačí.
Co když jsem zaplatil víc úroků z hypotéky, než je limit?
Částku nad limitem si odečíst nelze a nepřevádí se ani do dalšího roku — zůstává nevyužitá.
Musím odpočty uplatňovat každý rok, nebo se přenášejí?
Odpočty (kromě daňové ztráty) se řeší vždy za konkrétní zdaňovací období a nevyužitou část do dalšího roku převést nelze. Výjimkou je právě daňová ztráta, kterou lze uplatnit až pět let zpětně.
Vyplatí se odpočet, i když jsem v paušálním režimu jako OSVČ?
V paušálním režimu se odpočty od základu daně vůbec neuplatňují, protože paušální daň se počítá bez daňového přiznání. Kdo chce odpočty čerpat, musí zvážit přechod na běžný systém zdanění.
Zdroje a další čtení
Článek je obecná informace, ne finanční, daňové ani právní poradenství. Částky a sazby se mění — před rozhodnutím si je ověř u uvedeného zdroje.
